民法第 205 條規定：「約定利率，超過週年百分之十六者，超過部分之約定，無效。」也就是說，依民法第 205 條，約定利率不得逾年利率 16%，超過的那部分利息借款人可以不付，但本金與 16% 以內的利息仍然有效。這個上限從 2021 年 7 月 20 日起適用，之前是 20%，而且舊契約在修法後發生的利息也要用新標準。本文說明條文的實際效果、常見的灰色地帶，以及與刑法重利罪的關係。
條文怎麼說、什麼時候改的
| 時期 | 條文內容 | 效果 |
|---|
| 2021 年 7 月 19 日以前 | 約定利率超過週年 20% 者，債權人對於超過部分之利息，無請求權 | 超過部分金主「不能請求」，但借款人自願付了不能要回 |
| 2021 年 7 月 20 日起 | 約定利率超過週年 16% 者，超過部分之約定，無效 | 超過部分的約定直接無效 |
修法的來源是 2020 年 12 月 29 日立法院三讀通過的民法第 205 條修正，依民法債編施行法第 36 條「自公布後六個月施行」，於 2021 年 7 月 20 日生效。改變有兩點：一是上限從 20% 降到 16%，二是法律效果從「無請求權」改成「無效」。
舊契約也適用
很多金主以為 2021 年以前簽的借據可以繼續用 20%。民法債編施行法第 10-1 條明定：修正的第 205 條，對於修正施行前約定、而在修正施行後發生的利息債務，也適用。所以一筆 2019 年簽的借據約定年利率 18%，2021 年 7 月 20 日之後的每一期利息都只能收到 16%。
超過 16% 的實際效果
本金與合法利息仍然有效
「無效」的是超過上限的那部分約定，不是整份借據。借 NT$100,000、約定年利率 24%（月息 2 分），借款人每月仍要付 16% 以內的利息約 NT$1,333（一年合計約 NT$16,000），但超過的每月約 NT$667 可以拒絕給付；本金 NT$100,000 也要照還。
用利息計算機輸入超過 16% 的利率，會直接顯示「依法最高可請求金額」的對照。
已付的超額利息能不能要回
舊法時代條文寫「無請求權」，實務認為借款人自願給付後不能請求返還。新法改成「無效」之後，理論上超額給付可能構成不當得利，但法院見解仍在形成中，個案結果不一。這部分不要自行認定，請諮詢律師。
沒約定利率時：法定利率 5%
依民法第 203 條，應付利息的債務如果沒約定利率，週年利率為 5%。這個數字也用在遲延利息：借款人逾期不還，金主可以依民法第 233 條請求遲延利息，沒約定利率時按 5% 計算，約定利率較高者按約定利率（但仍受 16% 限制）；依第 233 條第 2 項，遲延利息只對本金計算，利息不再生遲延利息。
用「手續費」「折扣」繞過上限，行不通
民法第 206 條：禁止巧取利益
條文規定債權人不得以折扣或其他方法，巧取超過第 205 條限制的利益。常見手法包括：
- 預扣利息：借 NT$100,000 先扣 NT$5,000「第一個月利息」，實際交付 NT$95,000，卻以 100,000 計息。
- 開辦費、手續費、保管費：年利率寫 12%，另收 NT$6,000 手續費，借 10 萬一年的實際成本變成 18%。
- 違約金過高：以違約金名義收取實質上是利息的金額。
這些費用實質上是利息，法院會併入計算是否超過上限。
民法第 207 條：原則上禁止複利
利息不得滾入原本再生利息，除非雙方書面約定、且利息遲付逾一年經催告仍不付，才能依約定滾入。口頭說「利息沒付就加到本金」是無效的。
16% 與重利罪的關係
民法第 205 條是民事規定，決定利息能不能請求；刑法第 344 條重利罪是刑事規定，看的是「乘他人急迫、輕率、無經驗或難以求助之處境，貸以金錢或其他物品，而取得與原本顯不相當之重利」，刑度是三年以下有期徒刑、拘役或科或併科三十萬元以下罰金，而且條文明定重利包括手續費、保管費、違約金及其他與借貸相關的費用。
兩者的差別：
| 民法第 205 條 | 刑法第 344 條 |
|---|
| 性質 | 民事，影響利息能否請求 | 刑事，有刑責 |
| 標準 | 年利率 16% 的明確數字 | 「顯不相當」加上利用對方處境，由法院個案認定 |
| 超過的後果 | 超過部分無效 | 可能被判刑 |
利率超過 16% 不等於構成重利罪，但利率遠高於上限（例如月息 5 分、年利率 60%）又是趁對方急用錢時放的，就有很高的風險。金主把利率控制在 16% 以內、不另收費用，是最單純的做法。遇到被收取重利的借款人，求助管道見〈遇到高利貸怎麼辦？〉。
實例：16% 以內可以怎麼訂
以借 NT$200,000、期限一年為例：
| 年利率 | 每月利息 | 一年利息 | 適合情境 |
|---|
| 0%（無息） | NT$0 | NT$0 | 親友間、金額不大 |
| 6% | NT$1,000 | NT$12,000 | 親友間，象徵性補貼 |
| 12%（月息 1 分） | NT$2,000 | NT$24,000 | 一般民間借貸常見水準 |
| 16%（上限） | 約 NT$2,667 | 約 NT$32,000 | 風險較高的借款，法定上限 |
借據上請直接寫「年利率 12%」這樣的數字，不要只寫「月息一分」；民間說法與年利率的換算見〈月息 1 分、2 分是多少？〉，或用月息／年利率換算直接算。
金主的實務清單
- 借據上寫明年利率，數字不超過 16%。
- 不收手續費、開辦費等額外費用；要補貼成本就反映在利率裡。
- 不預扣利息，本金寫實際交付的金額。
- 逾期的遲延利息也不超過 16%。
- 2021 年以前簽的借據如果超過 16%，之後的利息主動調整到 16% 以內。
- 利率條款與其他借據內容的寫法，見〈借據怎麼寫？〉。
利率只是民間借貸法律框架的一部分，時效、本票、催收界線、法院程序的整體說明，見〈民間借貸法律指南〉。
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